Le régime fiscal de l’entreprise

L’EURL et la micro-entreprise sont deux moyens d’exercer une activité indépendante. Par abus de langage, on considère généralement que la micro-entreprise est une entreprise individuelle soumise au régime fiscal du micro (micro-BIC, micro-BNC ou micro-BA). Mais alors, quelles sont les différences entre une EURL et une micro-entreprise en matière d’impôt sur les bénéfices ? Voici la réponse ! Imposition des bénéfices d’une EURL Les différents régimes fiscaux Lorsque l’associé unique de l’EURL est une personne physique, c’est-à-dire un particulier, la société dispose d’une liberté de choix de son régime d’imposition des bénéfices. Ainsi, elle relève de plein droit de l’impôt sur le revenu (IR). Si l’associé unique exerce également les fonctions de gérant, l’EURL peut même opter pour le régime […]

La SASU et la micro-entreprise sont deux structures qui permettent à un entrepreneur d’exercer seul une activité professionnelle indépendante. Elles présentent de nombreuses différences, notamment au niveau de l’imposition des bénéfices réalisés. La première relève de l’impôt sur les sociétés, tandis que la seconde est soumise à l’impôt sur le revenu. Un mécanisme d’option existe, mais il a certaines limites. Il est important d’avoir connaissance des règles applicables en la matière avant de faire un choix de statut juridique. Voici les différences que l’on observe entre l’imposition des bénéfices d’une SASU et celui d’une micro-entreprise. L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés en quelques mots Le droit fiscal français prévoit, pour l’imposition des bénéfices des entreprises, deux régimes […]

Les choix de création d’entreprise sont guidés par différents paramètres. Parmi eux, on retrouve celui du régime d’imposition des bénéfices. Il en existe deux en France : l’impôt sur les sociétés (IS) et l’impôt sur le revenu (IR). Chacun d’entre eux présente des avantages et des inconvénients. Or, à ce sujet, il faut savoir que la SASU et l’EURL ne sont pas logées à la même enseigne. Voici quelles sont les différentes entre la SASU et l’EURL en matière de régime d’imposition des bénéfices. Rappel sur les régimes d’imposition des bénéfices des entreprises En France, il existe deux régimes d’imposition des bénéfices : l’impôt sur le revenu (IR) et l’impôt sur les sociétés (IS). Une entreprise ne peut pas cumuler […]

En matière d’imposition des bénéfices, les associés d’une société ont généralement plusieurs solutions possibles, avec notamment le régime fiscal des sociétés de personnes (transparence fiscale, car les associés supportent directement l’imposition des bénéfices) et régime de l’impôt sur les sociétés. Le choix s’effectue lors de la création d’entreprise, puis des options sont possibles ultérieurement. Nous allons nous intéresser ici au régime fiscal des sociétés de personnes. Pour vous aider à mieux comprendre le fonctionnement de ce régime d’imposition des bénéfices, voici plusieurs questions réponses sur le régime fiscal des sociétés de personnes. En quoi consiste le régime fiscal des sociétés de personnes ? Sous ce régime d’imposition, les bénéfices sont déterminés par la société elle-même, mais l’imposition de ces bénéfices […]

Les EURL, les SASU et les entreprises individuelles sont des formes juridiques d’entreprise qui peuvent être utilisées par les créateurs d’entreprise qui n’ont pas d’associé, donc qui démarrent seuls leur projet entrepreneurial. Logiquement, la question du choix du statut juridique passera par une étude comparative de ces trois types d’entreprise, sur de nombreux critères. Dans ce dossier, nous allons nous intéresser à la fiscalité des EURL, des SASU et des entreprises individuelles afin que vous puissiez appréhender les différences à ce niveau. EURL, SASU et entreprise individuelle : les différences fiscales Entre les EURL, les SASU et les entreprises individuelles, la différence majeure en matière de fiscalité concerne les régimes d’imposition des bénéfices professionnels. Au niveau de tous les autres […]

Les activités commerciales sont classées, fiscalement, dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Cette catégorie permet l’accès à plusieurs régimes d’imposition : le régime fiscal de la micro-entreprise, le régime réel de l’IR et le régime de l’impôt sur les sociétés. Ce dossier vous explique le fonctionnement de l’imposition des bénéfices pour les activités de nature commerciale : Les activités commerciales et l’imposition des bénéfices Le régime fiscal de la micro-entreprise Le régime réel de l’IR et le régime des sociétés de personnes Le régime de l’impôt sur les sociétés Les activités commerciales et l’imposition des bénéfices Comme nous l’avons évoqué précédemment, les activités commerciales relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les entreprises classées […]

Les activités classées dans la catégorie des BNC, Bénéfices Non Commerciaux, peuvent faire l’objet de différents systèmes d’imposition : régime du micro-BNC, régime de la déclaration contrôlée ou encore régime de l’impôt sur les sociétés. Le professionnel libéral choisi librement son régime d’imposition, sous réserve de respecter les conditions d’accès au régime en question. Ce dossier a pour objectif de vous présenter les différents régimes d’imposition possibles pour les bénéfices classés dans la catégorie des BNC. Le régime du micro-BNC Le régime de la déclaration contrôlée Le régime de l’impôt sur les sociétés Le régime du micro-BNC Le régime du micro-BNC est un régime d’imposition simplifié pour les professionnels libéraux imposés à l’impôt sur le revenu et dont les recettes […]

Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) correspondent aux bénéfices générés par les entreprises qui exercent notamment une activité commerciale ou artisanale. Au niveau de l’imposition des bénéfices, plusieurs régimes sont prévus en fonction de la taille de l’entreprise. Ce dossier vous fournit des explications sur les différents systèmes d’imposition existants pour les entreprises dont les bénéfices sont imposés dans la catégorie des BIC : Les activités BIC : qu’est-ce que c’est ? Le régime fiscal de la micro-entreprise en BIC Le régime réel simplifié d’imposition BIC Le régime réel normal d’imposition BIC Les activités BIC : qu’est-ce que c’est ? Les activités relevant de la catégorie des BIC, Bénéfices Industriels et Commerciaux, sont les suivantes : Les activités commerciales : achat de […]

Plusieurs régimes fiscaux sont possibles pour un créateur d’entreprise, qui doit nécessairement faire un choix au moment des démarches d’immatriculation au registre du commerce et des sociétés : régime fiscal de la micro-entreprise, régime réel d’imposition à l’IR, régime de l’impôt sur les sociétés. Les options fiscales vont dépendre de la forme juridique de l’entreprise, qui peut restreindre les possibilités. Ce dossier vous explique le fonctionnement du régime réel d’imposition à l’IR : En quoi consiste le régime réel d’imposition à l’IR ? Le régime réel d’imposition pour les activités BIC Le régime de la déclaration contrôlée pour les activités BNC En quoi consiste le régime réel d’imposition à l’IR ? Le régime réel d’imposition à l’IR consiste à calculer […]

Le créateur d’entreprise doit choisir un régime d’imposition des bénéfices lors des démarches d’immatriculation de son entreprise. Plusieurs options s’offrent à lui, et il sera notamment possible de choisir un régime à travers lequel il supportera personnellement l’imposition des bénéfices professionnels. Deux options sont alors possibles : le régime fiscal de la micro-entreprise, et le régime réel d’imposition à l’IR. Ce dossier vous présente les principales différences entre la micro-entreprise et le régime réel d’imposition à l’IR : Les régimes fiscaux ne sont pas accessibles aux mêmes formes d’entreprise La fiscalité sur les bénéfices ne suit pas les mêmes règles Les cotisations sociales ne sont pas calculées et payées de la même manière Les régimes fiscaux ne sont pas accessibles […]

Le choix du régime d’imposition des bénéfices est une décision à prendre lors de la création de votre entreprise. En effet, le régime fiscal retenu doit être sélectionné sur le formulaire d’immatriculation. Nous rappelons qu’en matière d’imposition des bénéfices professionnels sur les activités commerciales, industrielles et artisanales, trois solutions existent : le régime de la micro-entreprise, le régime réel d’imposition à l’IR (ou régime des sociétés de personnes), et le régime de l’impôt sur les sociétés (IS). Ce dossier vous présente plusieurs erreurs à éviter en matière d’imposition des bénéfices : Être au régime réel de l’IR avec des bénéfices importants Être en micro-entreprise avec des dépenses conséquentes Opter pour l’IS sur une activité peu rentable Ne pas opter pour […]

Contrairement aux idées reçues, une société par actions simplifiée (SAS) peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR). Cette faculté n’est, en effet, pas réservée qu’aux SARL. Toutefois, la SAS doit remplir de nombreuses conditions. Elle doit notamment avoir été créée depuis moins de 5 ans. Des conditions de taille existent également (chiffre d’affaires, bilan, nombre de salariés). Ce dossier aborde le thème de la SAS à l’IR en 5 questions – réponses : Une SASU peut-elle relever de l’IR ? Quel est le délai à respecter pour opter pour l’IR ? Comment formuler l’option pour l’IR ? Quelles sont les règles d’une imposition à l’IR pour une SAS ? Comment faire pour revenir à l’IS ? Une SAS peut-elle […]

Une société à responsabilité limitée (SARL) relève, en principe, de l’impôt sur les sociétés (IS). Elle peut toutefois, sur option, soumettre ses bénéfices à l’impôt sur le revenu (IR). Cette option peut être illimitée dans le temps, ou limitée à 5 années selon les caractéristiques de la société. Vaut-il mieux rester à l’IS ou opter pour l’IR ? En pratique, la réponse dépend de nombreux paramètres. Voici les 4 critères importants à prendre en compte avant de choisir le régime fiscal d’une SARL (IR ou IS). Régime d’imposition des bénéfices : les possibilités en SARL En matière de régime fiscal, la SARL se distingue des autres formes juridiques. Elle peut, selon ses caractéristiques, choisir librement son régime d’imposition des bénéfices […]

Depuis 2022, une entreprise individuelle peut se placer sous le régime de l’impôt sur le revenu (IR) ou de l’impôt sur les sociétés (IS). Ainsi, elle peut ainsi choisir librement son régime d’imposition des bénéfices. Elle doit, pour cela, demander son assimilation à une EURL ou à une EARL. Mais alors, quel régime fiscal vaut-il mieux choisir entre l’IR et l’IS ? En réalité, chaque régime présente des avantages et des inconvénients. Les inconvénients de l’un étant généralement les avantages de l’autre. Ce dossier vous présente les avantages de l’IS, et les avantages de l’IR. Entreprise individuelle à l’impôt sur les sociétés : les avantages Le principal avantage de l’impôt sur les sociétés réside dans le pilotage et l’optimisation des […]

Les professionnels libéraux peuvent exercer leur activité en nom propre directement, ou par l’intermédiaire d’une société. En fonction de leur choix, différentes modalités d’imposition des bénéfices professionnels seront possibles : le régime micro-BNC, le régime de la déclaration contrôlée et le régime de l’impôt sur les sociétés. Dans ce dossier, nous allons vous présenter les modalités d’imposition existantes sur les bénéfices générés par votre activité libérale. Le régime micro-BNC Le régime de la déclaration contrôlée (BNC) Le régime de l’impôt sur les sociétés Le régime micro-BNC Les modalités d’imposition Le régime du micro-BNC est un régime fiscal simplifié pour les professionnels libéraux. Avec ce dernier, vous êtes imposé personnellement sur les bénéfices professionnels de votre entreprise. Le schéma d’imposition est […]

La TVA est une taxe qui concerne la plupart des entreprises. D’ailleurs, lors des démarches de création d’entreprise, l’entrepreneur doit choisir son régime d’imposition à la TVA. En cas d’assujettissement, il sera immédiatement concerné par la gestion de la taxe. Ce dossier vous propose une liste de plusieurs questions – réponses sur la TVA. Comment choisir le régime de TVA d’une nouvelle entreprise ? Le choix du régime de TVA d’une nouvelle entreprise s’effectue sur la déclaration de création, utilisée pour demander l’immatriculation au registre du commerce et des sociétés. Sur ce formulaire, un cadre est spécifiquement prévu pour le choix des options fiscales, et notamment de la TVA. Plusieurs régimes sont proposés : la franchise en base de TVA, […]

L’impôt sur les sociétés (IS) est un régime d’imposition des bénéfices des entreprises. Il s’applique de plein droit à certaines formes juridiques et sur option à d’autres. Cela dit, il se caractérise par l’application d’un taux aux bénéfices réalisés. Il comprend, en réalité, deux taux : un taux réduit (applicable sous conditions) et un taux normal (applicable sans condition). Le taux réduit s’applique dans la limite d’un plafond. Historiquement, il était fixé à 38 120 euros. Pour les exercices clos à compter du 31 décembre 2022, il augmente pour s’établir à 42 500 euros. Voici ce qu’il faut retenir de cette revalorisation. L’impôt sur les sociétés et le taux réduit en quelques mots L’impôt sur les sociétés (IS) est un […]

Le choix du régime fiscal de l’entreprise est une problématique importante à laquelle sont confrontés tous les créateurs. Ils peuvent opter, selon la forme juridique choisie pour l’entreprise, pour l’impôt sur le revenu (IR) ou pour l’impôt sur les sociétés (IS). Alors, vaut-il mieux choisir l’IS ou l’IR ? Il n’existe pas de réponse universelle à cette question. En réalité, il existe 5 critères importants qui vont permettre de faire le bon choix : La présence de déficits lors du début d’activité, La non-appropriation des bénéfices de l’entreprise, Le taux marginal d’imposition à l’impôt sur le revenu de l’entrepreneur, Le maintien de l’aide au retour à l’emploi (ARE), Et la base de calcul des cotisations sociales. La présence de déficits […]

Depuis 2022, une entreprise individuelle peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS). Cette révolution fiscale n’est toutefois pas sans conséquence sur l’entreprise. En effet, bien qu’elle permette à l’entrepreneur de pouvoir piloter ses revenus d’activité, elle lui fait également perdre le bénéfice de nombreux dispositifs d’exonérations fiscales applicables uniquement sous l’impôt sur le revenu. Alors, est-ce une bonne ou une mauvaise idée de créer une entreprise individuelle à l’IS ? Autrement dit, quels sont les avantages et les inconvénients de l’IS pour une entreprise individuelle ? Voici des éléments de réponse ! Entreprise individuelle et impôt sur les sociétés (IS) : les nouvelles règles Le statut juridique de l’entreprise individuelle a bénéficié d’une importante réforme en 2022. On parle […]

La fiscalité est un sujet que le créateur d’entreprise doit aborder dans le cadre de son parcours entrepreneurial. Ce dossier vous propose des informations sur la fiscalité des nouvelles entreprises pour vous permettre d’acquérir les bases nécessaires dans ce domaine au moment de créer votre entreprise. Les choix fiscaux lors de la création d’une entreprise Les régimes de TVA des nouvelles entreprises Les régimes d’imposition des bénéfices des nouvelles entreprises Les choix fiscaux lors de la création d’une entreprise Lors de la création d’une entreprise, l’entrepreneur doit sélectionner ses options fiscales sur sa déclaration de demande d’immatriculation. Le document en question correspond : au formulaire P0 pour les créations d’entreprises individuelles, au formulaire M0 pour les créations de sociétés commerciales. […]

Les profits réalisés par les entreprises font l’objet d’une imposition, dont les modalités vont dépendre de leur régime fiscal. En effet, plusieurs régimes d’imposition des bénéfices existent en France et l’entrepreneur effectue un choix à ce niveau lors de la création de son entreprise. Ce dossier vous renseigne sur les choix à votre disposition en matière d’imposition des bénéfices pour votre future entreprise : Les différents régimes d’imposition des bénéfices Les possibilités d’imposition par statut juridique Le fonctionnement de chaque régime d’imposition des bénéfices Les différents régimes d’imposition des bénéfices Un entrepreneur doit nécessairement choisir le régime d’imposition des bénéfices de son entreprise dans le cadre de ses démarches. Pour les entreprises qui exercent leur activité en France, il existe […]

L’impôt sur le revenu (IR) est un régime d’imposition des bénéfices qui comprend plusieurs catégories. Elles dépendent notamment de la nature de l’activité exercée par l’entreprise (commerciale/artisanale, libérale ou agricole) et de l’importance du chiffre d’affaires. Il existe notamment les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les bénéfices non-commerciaux (BNC). Chaque mode comprend deux sous-régimes : le régime micro-entreprise et le régime réel. Voici, en détail, les différents régimes d’imposition à l’impôt sur le revenu (IR). Les régimes de l’impôt sur le revenu pour les activités commerciales/artisanales Les entreprises qui exercent une activité commerciale ou artisanale sont imposées dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Elles peuvent relever : Soit d’un régime réel d’imposition, Soit du régime micro-entreprise […]

Lorsqu’un entrepreneur crée une nouvelle entreprise, il doit choisir un régime d’imposition pour les bénéfices qu’il va réaliser. En fonction de la forme juridique de son entreprise, il peut y avoir plusieurs possibilités : l’impôt sur les sociétés, le régime des sociétés de personnes ou l’IR au régime réel, et le régime fiscal de la micro-entreprise. Ce dossier vous explique quelles sont les alternatives à l’impôt sur les sociétés et comment celles-ci fonctionnent. Quelles sont les alternatives à l’impôt sur les sociétés ? Le régime fiscal de la micro-entreprise L’IR au régime réel ou le régime des sociétés de personnes Quelles sont les alternatives à l’impôt sur les sociétés ? Les créateurs d’entreprise ont plusieurs possibilités en matière d’imposition des […]

L’IS, impôt sur les sociétés, est un impôt qui vise les bénéfices professionnels réalisés par les entreprises exerçant leurs activités en France. La plupart des formes d’entreprise ont aujourd’hui accès à ce système d’imposition. L’IS est un régime d’imposition des bénéfices qui s’applique par défaut ou qui est accessible sur option de l’entrepreneur, en fonction de la forme juridique de l’entreprise. Ce dossier vous explique comment faire pour créer une entreprise à l’IS : Le fonctionnement de l’imposition à l’IS Les formes d’entreprise éligibles à l’IS Les démarches pour choisir l’imposition des bénéfices à l’IS Le fonctionnement de l’imposition à l’IS L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt qui vise les bénéfices professionnels générés par les entreprises sur leurs […]

Le choix de la forme d’entreprise est probablement le choix le plus important que doit effectuer un créateur d’entreprise. Il conditionne, à lui seul, de nombreux autres choix. C’est notamment le cas du régime fiscal, et plus particulièrement du régime d’imposition des bénéfices. Après avoir présenté les statuts juridiques soumis à l’impôt sur les sociétés (IS), Le Coin des Entrepreneurs vous dévoile les formes d’entreprises soumises à l’impôt sur le revenu (IR). L’impôt sur le revenu en quelques mots En France, il existe deux modes d’imposition des bénéfices : l’impôt sur les sociétés (IS) et l’impôt sur le revenu (IR). Une entreprise ne peut relever que de l’un des deux modes d’imposition : il est impossible de soumettre une partie […]