Si vous projetez de vous installer à votre compte pour démarrer une activité d’influenceur, vous allez devoir vous interroger sur la fiscalité applicable à vos bénéfices professionnels. Pour les activités réalisées en France, trois régimes d’imposition sont possibles pour les entrepreneurs : le régime fiscal de la micro-entreprise, le régime réel de l’impôt sur le revenu (régime fiscal des sociétés de personnes dans le cas d’une société) et le régime de l’impôt sur les sociétés.
Ce dossier vous présente les régimes d’imposition des bénéfices possibles en France, ainsi que leur fonctionnement respectif, pour vous aider à réfléchir au niveau de vos choix fiscaux.
- Présentation des solutions possibles au niveau de l’imposition des bénéfices
- L’imposition sous le régime de la micro-entreprise
- L’imposition sous le régime réel de l’impôt sur le revenu
- L’imposition sous le régime de l’impôt sur les sociétés
Présentation des solutions possibles au niveau de l’imposition des bénéfices
Les entreprises installées en France relèvent de l’un des trois régimes d’imposition suivants pour les bénéfices professionnels qu’elles réalisent :
- le régime fiscal de la micro-entreprise,
- le régime réel de l’impôt sur le revenu, ou régime fiscal des sociétés de personnes dans le cas d’une société,
- et le régime de l’impôt sur les sociétés.
Toutes les entreprises n’ont pas forcément le choix entre ces trois régimes d’imposition, cela va dépendre de leur forme juridique. Voici les options disponibles en fonction de ce paramètre :
- En entreprise individuelle et en EURL, vous pourrez choisir l’un des trois régimes d’imposition existants. Toutes les options sont donc disponibles.
- En SASU, vous aurez uniquement la possibilité de choisir le régime de l’impôt sur les sociétés, ou le régime fiscal des sociétés de personnes pendant une durée maximale de 5 ans.
L’imposition sous le régime de la micro-entreprise
Le régime fiscal de la micro-entreprise est accessible si vous lancez votre activité d’influenceur indépendant par le biais d’une entreprise individuelle ou d’une EURL dont vous êtes le gérant associé unique.
Cette solution présente l’avantage de vous proposer un cadre administratif simplifié pour vos obligations comptables et fiscales. Vous ne devrez pas établir de comptes annuels et votre comptabilité se limitera à la tenue d’un livre des recettes.
Au régime fiscal de la micro-entreprise, votre bénéfice professionnel sera déterminé forfaitairement d’après le montant des recettes que vous encaisserez (un abattement est appliqué sur le montant des recettes). Les dépenses réelles ne sont donc pas déductibles, elles sont remplacées par cet abattement forfaitaire. Il peut donc s’agir d’une bonne option d’imposition si vous avez peu de dépenses dans le cadre de votre activité d’influenceur. Ensuite, vous supportez personnellement l’imposition des bénéfices au niveau de votre impôt sur le revenu.
Le régime de la micro-entreprise est présenté en détail ici : le régime fiscal de la micro-entreprise.
L’imposition sous le régime réel de l’impôt sur le revenu
Le régime réel de l’impôt sur le revenu (ou régime des sociétés de personnes si votre entreprise prend la forme d’une société) est accessible si vous lancez votre activité d’influenceur indépendant par le biais d’une entreprise individuelle, d’une EURL ou d’une SASU (limité à 5 exercices maximum pour cette forme juridique).
Sous ce régime fiscal, vos bénéfices professionnels seront directement imposés à l’impôt sur le revenu en votre nom. Vos bénéfices sont calculés de manière réelle, c’est-à-dire que vos dépenses réelles seront déduites de votre chiffre d’affaires pour les déterminer. Pour le calcul de votre bénéfice imposable, vous ne pourrez pas déduire le montant de votre rémunération sous ce régime fiscal. En matière d’obligations administratives, vous allez devoir tenir une véritable comptabilité.
En entreprise individuelle ou en EURL, c’est votre bénéfice professionnel qui servira également de base de calcul de vos cotisations sociales au régime des travailleurs indépendants.
Ce régime d’imposition est présenté en détail ici : le régime des sociétés de personnes.
L’imposition sous le régime de l’impôt sur les sociétés
Le régime réel de l’impôt sur le revenu (ou régime des sociétés de personnes si votre entreprise prend la forme d’une société) est accessible si vous lancez votre activité d’influenceur indépendant par le biais d’une entreprise individuelle, d’une EURL ou d’une SASU. Le choix du statut juridique n’est donc pas un paramètre important si vous optez pour ce régime d’imposition, car toutes les options y ont accès.
Au régime de l’impôt sur les sociétés, c’est votre entreprise qui va supporter personnellement l’imposition des bénéfices. Ces derniers sont calculés de manière réelle, c’est-à-dire en tenant compte des dépenses engagées dans le cadre de l’activité. Ici, vous allez également pouvoir déduire le montant de votre rémunération pour déterminer le bénéfice imposable. De votre côté, vous serez imposé personnellement à l’impôt sur le revenu sur vos rémunérations et vos dividendes.
Ce régime d’imposition est présenté en détail ici : le régime fiscal de l’impôt sur les sociétés.
