Un prévisionnel est un dossier composé de plusieurs tableaux qui vous permettront d’obtenir une étude financière de votre projet de création d’entreprise. Parmi les plus importants, nous retrouvons notamment le compte de résultat, le bilan et le budget de trésorerie. Ces tableaux vous permettront d’obtenir une estimation de la rentabilité du projet et de son équilibre financier.
Dans ce dossier, nous analyserons plusieurs paramètres essentiels qu’il conviendra de valider dans le cadre de l’élaboration de votre prévisionnel financier :
- Vérification de la cohérence du taux de marge
- Validation de vos revenus et des coûts associés
- Analyse de la rentabilité du projet de création d’entreprise
- Équilibrage des besoins et des ressources en financement
Vérification de la cohérence du taux de marge
La marge commerciale, également appelée marge brute, correspond à ce que l’entreprise gagne grâce à la différence entre le prix de vente hors taxes d’un produit et son coût d’achat hors taxes. Il s’agit d’un indicateur financier très important, notamment pour les entreprises de négoce et de production.
Pour que votre prévisionnel financier soit fiable, il est très important de justifier le taux de marge retenu au niveau des hypothèses. Cela implique d’être sûr au niveau des futurs prix de vente, et également au niveau des conditions d’achat (en n’oubliant pas tous les frais accessoires, tels que les coûts de livraison par exemple). Une bonne méthode pour vous assurer que vos calculs sont cohérents consiste à se comparer à la concurrence. À ce niveau, de nombreuses informations sont disponibles sur internet en effectuant quelques recherches.
Validation de vos revenus et des coûts associés
L’intégration de votre rémunération en qualité de chef d’entreprise est primordiale. Même si vous bénéficiez temporairement d’un autre revenu (par exemple le maintien des allocations chômage pour le créateur d’entreprise), il est important d’intégrer immédiatement cette composante dans votre prévisionnel afin de vous assurer que votre activité vous permettra, ultérieurement, de vous rémunérer suffisamment.
L’intégration de votre seule rémunération n’est pas suffisante en soi, car il convient également de tenir compte des charges qui y seront associées, c’est-à-dire les cotisations sociales. Pour calculer celles-ci de manière précise, il est nécessaire que vous ayez réfléchi à la future forme juridique de votre entreprise. En effet, c’est ce paramètre qui sera déterminant pour savoir auprès de quel régime de sécurité sociale vous serez affilié. Pour faire simple, vous devez avoir en tête que si vous êtes affilié au régime général de la sécurité sociale, les cotisations sociales représentent environ 80 % de votre salaire net. À la sécurité sociale des indépendant, ce taux s’élève plutôt à 50 %.
Analyse de la rentabilité du projet de création d’entreprise
Au niveau de votre compte de résultat prévisionnel, vous allez retrouver l’ensemble de vos recettes (les produits en comptabilité) par période (généralement annuelle) et de vos dépenses (les charges en comptabilité). Par différence entre les produits et les charges, on obtient le résultat prévisionnel, qui pourra se solder :
- par un bénéfice lorsque le montant est positif (les produits sont supérieurs aux charges),
- ou par une perte dans le cas contraire.
C’est donc grâce à ce tableau financier de votre prévisionnel que vous obtiendrez une estimation de la rentabilité de votre projet entrepreneurial. Cette rentabilité doit vous permettre de vous rémunérer à un niveau satisfaisant (charges sociales comprises).
Équilibrage des besoins et des ressources en financement
L’analyse de l’équilibre entre vos besoins et vos ressources en financement s’effectue dans le budget de trésorerie. Ce tableau financier reprend l’ensemble de vos entrées et de vos sorties de trésorerie, ce qui permet de calculer un solde théorique de trésorerie. En général, ce tableau est construit avec une ventilation mensuelle.
Pour que votre trésorerie prévisionnelle soit équilibrée, votre solde théorique doit être constamment positif. Un solde négatif signifie que vous êtes hypothétiquement en découvert. En pratique, il s’agit d’une situation à éviter. En présence d’un solde négatif, il conviendra de déterminer si cela est dû à un manque de financement au départ pour couvrir l’ensemble des investissements à réaliser au démarrage de l’activité et le besoin en fonds de roulement, ou si cela traduit la non-viabilité du projet tel qu’il est envisagé. Un manque de financement au départ pourra être traité en apportant davantage de fonds à l’entreprise, ou en obtenant un financement extérieur (un prêt, un leasing…).