Pour un artisan du bâtiment, la gestion saine et raisonnée de la trésorerie est vitale pour ne pas se retrouver en difficulté financière. L’anticipation des problèmes de trésorerie est indispensable, et l’élaboration d’un prévisionnel de trésorerie régulièrement mis à jour sera vivement conseillée. Ce dossier a pour objectif d’aborder plusieurs spécificités propres au secteur du bâtiment, dont vous allez devoir tenir compte en construisant votre prévisionnel de trésorerie.
- Les retards et incidents de paiement avec les clients
- L’impact potentiel des arrêts de travail et des retards de chantier
- L’évolution généralement désavantageuse du prix des fournitures et matériaux
- Les conditions de paiement si vous répondez à des appels d’offres
Les retards et incidents de paiement avec les clients
Dans le secteur du bâtiment, les retards et incidents de paiement sont fréquents. Compte tenu des montants que peuvent atteindre certains marchés, et des fournitures que l’artisan doit commencer à l’avance pour réaliser son chantier, ce type de problème peut avoir de lourdes conséquences au niveau de la trésorerie de l’entreprise artisanale.
Pour construire son prévisionnel de trésorerie, il est indispensable de tenir compte de la probabilité de survenance de tels problèmes. En pratique, vous pouvez par exemple, dans votre budget des entrées de trésorerie, décaler d’un mois l’ensemble des encaissements prévus.
L’impact potentiel des arrêts de travail et des retards de chantier
Ensuite, un autre paramètre important à prendre en compte correspond aux imprévus. En effet, et notamment dans le secteur du bâtiment, de nombreux aléas peuvent venir perturber l’activité de l’entreprise : indisponibilité du dirigeant (arrêt de travail, blessure…), intempéries qui retardent un chantier ou rendent impossible son exécution, panne de matériel… Ces imprévus ont un impact direct : en l’absence d’activité, il n’y a pas de nouvelles recettes pour l’artisan.
Il est donc relativement important de se souvenir qu’entre les prévisions sur une année, et ce qui sera concrètement réalisé, les écarts peuvent être importants compte tenu des imprévus. La complexité de ce paramètre réside dans son caractère aléatoire, car il est impossible à prédire. Toutefois, les conséquences sur la trésorerie de l’entreprise peuvent être dramatiques, notamment pour les toutes petites structures où la présence du chef d’entreprise est quasiment indispensable.
Au niveau du prévisionnel de trésorerie, il sera quasiment impossible de budgétiser ces aléas. Pour les prévenir, il convient de rester cohérent dans les prévisions de chiffre d’affaires et dans la capacité de l’entreprise artisanale à effectuer le volume de chantier.
L’évolution généralement désavantageuse du prix des fournitures et matériaux
Afin d’obtenir une vision précise des sorties de trésorerie à prévoir au niveau des postes d’achat de fournitures et de matériaux, il convient de ne pas projeter son prévisionnel sur une période trop longue. Un horizon de 6 mois maximum est suffisant pour piloter son entreprise. Passé ce délai, les prix sont susceptibles d’évoluer. Il est d’ailleurs important de prévoir dans les devis une clause stipulant que le prix des fournitures vendues pourra être révisé à la hausse en cas d’augmentation des coûts d’achat (entre la date du devis et celle d’ouverture du chantier).
Pour contrer ce problème, l’artisan a toutefois la possibilité de négocier des prix à l’année avec ses principaux fournisseurs. Dans une telle situation, il sera alors possible d’allonger les prévisions avec cohérence sur un horizon plus lointain.
Les conditions de paiement si vous répondez à des appels d’offres
Si vous avez l’intention de répondre à des marchés publics, il conviendra également d’adapter vos délais de paiement sur ce type de chantier dans votre prévisionnel de trésorerie. En effet, contrairement à des chantiers chez les particuliers, aucun acompte n’est généralement versé à la signature du marché. Le paiement s’effectue souvent à l’issue du chantier, avec un délai de paiement imposé. Il conviendra donc d’avoir suffisamment de trésorerie pour payer les commandes de matériaux et faire fonctionner son entreprise.
Ensuite, sur les marchés publics, il ne faut pas oublier qu’une retenue de garantie est généralement appliquée. Cela signifie que vous ne percevrez pas l’intégralité de votre prix immédiatement. Le Code de la commande publique fixe le taux maximal de la retenue de garantie à 5 % du montant initial du marché. Ce délai de garantie est généralement d’un an dans les marchés de travaux.
Sur les marchés importants, c’est-à-dire les marchés d’un montant supérieur à 50 000€ HT et d’une durée supérieure à 2 mois, une avance est obligatoire. De plus, il n’est plus obligatoire de demander une garantie financière pour bénéficier d’une avance d’un montant supérieur à 30 % du montant du marché. L’acheteur a désormais la possibilité de renoncer à cette garantie. Un montant minimum est fixé par la loi pour ces avances :
- 20 % pour les marchés publics passés par l’Etat,
- 10 % pour les marchés publics passés par les établissements publics administratifs de l’Etat (hors établissements publics de santé), les collectivités territoriales et les groupements les plus importants,
- et 5 % pour les autres acheteurs.