Le recours au leasing peut être une options pour les créateurs d’entreprise qui n’ont pas les moyens, ou l’intention, de financer personnellement l’intégralité de leur projet de création d’entreprise. À travers cette solution, l’entrepreneur disposera de la jouissance d’un matériel dont il ne sera pas propriétaire, mais seulement locataire. Au terme du contrat, il disposera d’une option d’achat à un prix déterminé à l’avance.
Dans ce dossier, Le Coin des Entrepreneurs vous présente le principe de leasing et vous explique tout ce qu’il faut savoir à ce sujet.
- Qu’est-ce qu’un leasing ?
- Quelle est la différence entre le leasing et la location financière ?
- Comment un leasing est-il mis en place ?
- Le traitement du leasing en comptabilité
Qu’est-ce qu’un leasing ?
Le leasing, également appelé crédit-bail, est un contrat de location avec option d’achat d’un matériel. Il est souvent utilisé par les entreprises pour prendre des véhicules ou des engins en location. Durant toute la période d’application du contrat, l’entreprise n’est donc pas propriétaire du bien, mais a le statut de locataire.
Le leasing est donc un outil qui permet à une entreprise de se financer différemment, en n’ayant pas à décaisser la totalité de la valeur du matériel au départ. L’investissement est étalé dans le temps avec les échéances de loyer.
Les leasing sont généralement proposés directement par les fournisseurs de matériel (via une de leurs filiales de financement), ou par les banques. D’ailleurs, il est souvent intéressant de comparer les deux options.
Enfin, un leasing peut être employé pour tout type de matériel, à condition que ce dernier soit un bien identifiable, durable et amortissable. Le leasing peut notamment être employé pour :
- Les véhicules de transport : voiture, camionnette, poids lourd, autocar… ;
- Les engins de chantier et le matériel agricole ;
- Les équipements industriels ;
- Les outils informatiques.
Quelle est la différence entre le leasing et la location financière ?
Le contrat de leasing prévoit dès le départ la possibilité, pour le locataire, d’acheter le matériel, grâce à l’option d’achat, à la fin du contrat pour un prix déterminé à l’avance. Le locataire est libre de lever ou non l’option.
Par contre, un contrat de location financière ne prévoit pas une telle option d’achat dès le départ. Le locataire doit donc restituer le matériel en fin de contrat.
Comment un leasing est-il mis en place ?
Le leasing est mis en place entre trois entités : le fournisseur, le bailleur et le locataire.
- Le futur locataire choisit librement le matériel dont il a besoin, négocie le prix, et sélectionne le fournisseur de son choix.
- Le matériel est commandé au fournisseur qui le livre au locataire. Le fournisseur facture la vente du bien au bailleur.
- Ensuite, le bailleur loue le matériel au locataire pour une durée et un loyer convenu.
- À l’issue du contrat, le locataire devient propriétaire du matériel s’il lève l’option d’achat. Dans le cas contraire, le bien est restitué au bailleur.
Le traitement du leasing en comptabilité
En comptabilité, le traitement du leasing est le suivant :
- Le premier loyer et les loyers versés tout au long de la période d’application du contrat constituent des charges. Ils sont enregistrés dans les comptes de classe 612 (6122 « redevances de crédit-bail mobilier » s’il s’agit d’un bien mobilier, ou le compte 6125 « redevances de crédit-bail immobilier » s’il s’agit d’un bien immobilier).
- L’option de rachat, si l’option est levée, est enregistrée à l’actif immobilisé, dans le compte de classe 2 approprié en fonction de la nature du bien.
Les entreprises doivent également fournir des informations sur les leasing dans leur annexe comptable : une évaluation du montant total des redevances de leasing restant à supporter au titre des contrats en cours y figure normalement. La liasse fiscale comporte également des informations au sujet des leasing.
