Les auto-entrepreneurs sont tenus de déclarer leurs recettes chaque année sur leur déclaration de revenus n°2042 (la déclaration complémentaire n°2042 C Pro en pratique). Cette déclaration est obligatoire, que l’auto-entrepreneur ait opté ou non pour le prélèvement fiscal libératoire.
Que doit déclarer l’auto-entrepreneur fiscalement ?
L’auto-entrepreneur doit déclarer dans sa déclaration personnelle d’impôt sur le revenu les recettes de l’année civile.
Ceux sont uniquement les recettes encaissées qui doivent être déclarées.
Pour la déclaration des revenus 2016 à déposer en 2017 (aux environs du mois de mai ou de juin), il convient donc de renseigner le montant total des recettes encaissées sur l’année 2016.
Le montant déclaré sur la déclaration des revenus correspond normalement avec le total des recettes déclarées mensuellement ou trimestriellement au titre de la même année sur le site Net-entreprise.
Normalement, l’auto-entrepreneur reçoit attestation fiscale de l’Urssaf qui récapitule le montant des recettes déclarées sur l’année.
La déclaration 2042 pour les revenus d’auto-entrepreneur
L’auto-entrepreneur est dispensé d’établir une déclaration professionnelle de bénéfices au titre des BNC ou des BIC.
Il doit par contre déclarer le montant des recettes qu’il a encaissé sur l’année civile.
Les auto-entrepreneurs qui optent pour le prélèvement libératoire
Lorsque l’auto-entrepreneur a opté pour le prélèvement libératoire d’impôt sur le revenu, il est quand même tenu de déclarer les recettes encaissées sur l’année.
Ce montant est purement informatif car l’impôt sur le revenu a déjà été acquitté.
En pratique, il convient de joindre une déclaration complémentaire n°2042 C PRO pour renseigner ces informations.
Renseignements obligatoires pour tout les auto-entrepreneurs
Tout d’abord, chaque auto-entrepreneur est tenu de compléter le cadre de renseignements ci-dessous qui figure sur la déclaration n°2042 C PRO.
La déclaration des recettes de l’année :
Le montant des recettes encaissées doit être reporté sur la ligne :
- 5TA, 5UA ou 5VA pour les activités de ventes de marchandises et assimilées (BIC) ;
- 5TB, 5UB ou 5VB pour les activités de prestations de services et locations meublées (BIC) ;
- 5TE, 5UE ou 5VE pour les activités BNC.
Les auto-entrepreneurs qui ne sont pas au prélèvement libératoire
L’auto-entrepreneur qui n’a pas opté pour le prélèvement fiscal libératoire doit déclarer le montant des recettes qu’il a encaissé afin que l’administration les prennent en compte pour le calcul de l’IRPP.
Comme nous l’avons évoqué ci-dessus, il convient de joindre une déclaration complémentaire n°2042 C PRO pour renseigner ces informations.
Pour les auto-entrepreneurs ayant une activité BIC :
Le montant des recettes encaissées doit être reporté sur la ligne :
- 5KO, 5LO ou 5MO pour les activités de ventes de marchandises et assimilées ;
- 5KP, 5LP ou 5MP pour les activités de prestations de services et locations meublées.
Pour les auto-entrepreneurs ayant une activité BNC :
Le montant des recettes encaissées doit être reporté sur la ligne 5HQ, 5JQ ou 5JQ
A lire également sur l’auto-entreprise :
- L’ACCRE pour les auto-entrepreneurs
- La sortie volontaire du régime auto-entrepreneur
- Auto-entrepreneur ou portage salarial ?
- Les limites du statut auto-entrepreneur
Bonjour,
Je suis autoentrepreneur et je dois faire ma déclaration de revenus 2020. Je voudrais savoir quel formulaire utiliser pour faire ma déclaration ? Je suis dans la vente.
Merci
Bonjour,
Vous devez déclarer vos revenus de micro-entrepreneur dans la déclaration n° 2042-C-PRO. C’est une annexe à votre déclaration de revenus n° 2042.
Ce sont les recettes bruts qui doivent être indiquées, c’est-à-dire votre abattement sans chiffre d’affaires.
Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous devez remplir les cases 5TA à 5TK (activité commerciale). Autrement, ce sera la case 5KO.
Bonne journée ! Cordialement, Thibaut CLERMONT